离岸金融中心开曼：严格的保密法将离岸绿洲打造成全球最大的避税天堂
六月23日,2009 作者： 秋日传奇
在外商对华投资十大来源地中，开曼群岛排在前五位。一个人口不足3万、面积不足300平方公里的小岛，为什么能在众多对华投资国家和地区中名列前茅？业内人士指出，这是因为开曼群岛是所谓的“离岸绿洲”，世界上不少投资者都在那里注册公司，然后再把资金投往别处。这个“绿洲”为何有如此大的魔力？且让我们撩起它神秘的面纱——
在加勒比海蔚蓝的大海上，有3座美丽的小岛，岛上覆盖着茂密的热带雨林。雪白的沙滩，亭亭玉立的棕榈树，温和润湿的气候，使这里成为迷人的海滨胜地。这就是世界著名的避税天堂和离岸金融中心——开曼群岛。
3万常住人口，4万家公司开曼公司注册/”>开曼群岛面积为259平方公里，首府是乔治敦。该地区年生产总值约6亿美元，人均生产总值近3万美元，是加勒比海最富裕的地区。除旅游业之外，开曼最主要的支柱产业是离岸金融业务。
离岸金融是指设在某国境内、但不受该国金融法规管制的金融机构所进行的资金融通业务。它形成的离岸金融市场为非居民间从事国际存贷业务的市场，资金必须来自银行所在国的非居民或其他国际来源的外币资金，基本上不受任何一国货币法令的管制，并享受免税或减税、可自由汇出境外等待遇。这种中心可分3种类型，伦敦型、纽约型及避税港型。开曼群岛的离岸金融市场就属于避税港型。
开曼公司注册/”>开曼群岛1670年被英国占领，1962年前属英国牙买加管辖，牙买加独立后由英国派总督直接管辖至今。20世纪60年代以来，因拒绝参加牙买加的双重税收条约，开曼成为具有独立而特殊税收环境的地区。巴克莱银行、加拿大皇家银行、帝国商业银行等接踵而至，在此建立离岸金融机构。
20世纪70年代以来，花旗银行等美国、加拿大、英国及瑞士的银行、信托公司、保险公司及其他机构相继落脚开曼，原设在巴哈马群岛的公司、银行、信托等机构也迁来凑热闹。近年来，得益于欧洲货币市场的迅速发展，开曼的离岸银行机构以每年234％的速度增加，使开曼成为世界上人均拥有银行最多的地区。
目前，开曼已成为世界上最大的离岸金融中心之一，据统计，开曼的离岸银行拥有高达8000亿美元的外来资产。离岸金融业务每年至少为开曼当局增加2500万美元的收入，这占其总收入的1 5％以上。
除了银行以外，保险公司和其他跨国投资企业也纷纷在开曼注册离岸公司。说起来难以让人置信，开曼群岛只有约3万常住人口，在岛上注册的公司却多达4万家。
名曰离岸金融中心，实为避税天堂小小的开曼群岛何以引来这么多的“公司”？原因之一在于它的税收“优势”。离岸金融中心只是一个“美称”，在国际上，它们还有另一个名字——“避税地”。开曼群岛就是一个著名的避税地，它以税收和地理上的优势吸引大量投资者，成为逃税者的天堂。
开曼不征收任何所得税和财产税。对于外国投资者在岛上注册但不在岛上经营的豁免公司，开曼提供20年内不征收所得税的保证，而豁免信托公司可得到50年内不课征所得税的保证。
在开曼注册的公司经常连一间办公室都没有，这就是人们常说的“空壳”公司。这些公司大都没有实际业务，而是充当各种投资及贸易媒介，有的公司甚至私下接受洗钱，其收入形式一般为佣金，收入享受免税后可再投资或转移回国。注册这种公司的好处是可以合法地避开本国税务机构的管制，还可长期免缴开曼税收，享有资产经营高度保密的权利，同时不受任何财务报告及资产估算制度的约束。
开曼何以成为避税天堂
像开曼群岛这样的国际避税地，之所以对跨国投资者具有巨大的吸引力，是因为除无税或低税以外，还具有其他一些有利条件，比如政治和社会稳定、交通和通讯便利、银行保密制度严格、对汇出资金不加限制等。
交通和通讯便利是避税地应具备的“硬件”之一。从避税地在全球的分布来看，一些重要的或著名的避税地与主要的资本输出国在地理位置上都很接近，这就为吸引跨国公司前来投资创造了便利条件。
以开曼群岛为例，从该岛到美国迈阿密的飞行时间仅为1小时，每天都有几个航班。另外，避税地的交通和通讯一般都很发达，适应开展离岸业务的需要。
跨国公司利用避税地避税，无疑会损害高税国的税收利益，所以高税国对本国公司向境外转移资金十分关注。因此，为了吸引避税公司，避税地一般都很重视银行的保密问题。开曼群岛在1966年就颁布了《银行和信托公司管理法》，规定了为客户保密的原则。1976年，开曼又制定了《保密关系法》，规定对泄密者最高可处以两年徒刑。
由于有严格的保密法，外国政府很难从开曼的银行取得客户存款账户信息。在开曼，避税行为并不算违法，开曼政府一般并不因外国政府调查税收案件而向其提供有关情报。这样的银行保密制度，无疑是为逃税和洗钱撑开了保护伞。
根据有关资料，由于“避税天堂”的存在，全世界每年避税及洗钱的金额超过6000亿美元，使发展中国家遭受的财政损失每年高达500亿美元，几乎相当于西方国家援助发展计划的总额。
标签：开曼, 离岸公司, 离岸账户, 离岸金融
